Распространённый миф среди тех, кто переехал за рубеж: получил ВНЖ другой страны — автоматически перестал быть налоговым резидентом России. Это неверно.
Что говорит закон
Статья 207 НК РФ определяет налоговое резидентство России исключительно по дням фактического пребывания. 183 и более дней на территории России в течение 12 месяцев подряд — резидент. Меньше 183 дней — нерезидент. Наличие иностранного ВНЖ, паспорта, регистрации за рубежом — ни один из этих факторов в российской норме не упоминается и не учитывается.
Откуда берётся путаница
Многие страны (в том числе большинство европейских) используют схожий критерий 183 дней, но дополняют его другими — центр жизненных интересов, постоянное жильё, семья. Это логика иностранного налогового права. Российская — жёстче и проще: только физическое присутствие.
Что это значит на практике
Нерезидентство РФ — не налоговая свобода. Доходы из российских источников всё равно облагаются налогом, но уже по ставке 30% (против 13% для резидентов). Это касается арендных платежей от российской недвижимости, дивидендов от российских компаний, доходов от продажи имущества в России. По данным consultant.ru, исключений для обладателей иностранного ВНЖ нет.
Что делать
Считать дни пребывания в России — за каждый налоговый период отдельно. Если есть доходы из российских источников и статус нерезидента — уточните порядок декларирования у налогового консультанта.
Частые вопросы
Сколько дней в России делают меня налоговым резидентом?
183 и более дней в течение любых 12 месяцев подряд. Это единственный критерий по ст. 207 НК РФ.
По какой ставке облагаются российские доходы у нерезидента?
30% — против 13% для резидентов. Ставка применяется к доходам из российских источников.
Какие именно доходы из России затронуты при статусе нерезидента?
Аренда российской недвижимости, дивиденды от российских компаний, доходы от продажи имущества в РФ.
Влияет ли иностранный паспорт или регистрация за рубежом на налоговый статус в России?
Нет. Российский закон учитывает только дни физического присутствия — гражданство и ВНЖ роли не играют.
12 месяцев для подсчёта дней — это календарный год?
Нет, любые 12 месяцев подряд. Они не обязаны совпадать с 1 января — 31 декабря.