30% — ставка НДФЛ, которую нерезидент платит с большинства доходов из России. Закрытие ИП её не отменяет.
Распространённое заблуждение: если закрыл ИП в России и уехал — налоговых обязательств больше нет. Это неверно.
Что говорит закон
Статья 209 Налогового кодекса РФ определяет объект налогообложения для нерезидентов: им признаётся доход, полученный от источников в Российской Федерации. Нерезидент — человек, который находился в России менее 183 дней за последние 12 месяцев. Под это определение попадает большинство тех, кто уехал и живёт за рубежом.
Закрытие ИП ликвидирует предпринимательский статус — и только. Оно не меняет налоговый статус физического лица и не освобождает от обязанностей по доходам, которые продолжают поступать из России.
Какие доходы облагаются и по какой ставке
По данным НК РФ (ст. 224), для нерезидентов применяются следующие ставки НДФЛ с доходов из российских источников:
— аренда российской недвижимости — 30%;
— доходы от продажи недвижимости в РФ — 30%;
— доходы от продажи ценных бумаг российских эмитентов — 30%;
— дивиденды от российских компаний — 15% (особая ставка по п. 3 ст. 224 НК РФ).
Льготы для резидентов (например, вычет при продаже квартиры после 5 лет владения) на нерезидентов по общему правилу не распространяются.
Что это значит на практике
Если вы уехали из России, закрыли ИП и у вас остались российские активы — недвижимость, вклады, акции — налоговые обязательства перед ФНС сохраняются. Налоговый агент (банк, брокер) может удержать налог автоматически. Если не удержал — обязанность по декларированию и уплате остаётся за вами.
По данным consultant.ru, на момент публикации нормы действуют в редакции НК РФ 2025 года. Уточняйте актуальный статус на nalog.gov.ru.