Каждый год россияне за рубежом допускают одни и те же ошибки в декларации 3-НДФЛ. Разбираем пять самых частых.
1. Не указали зарубежный доход. Иностранные зарплаты, фриланс и дивиденды облагаются российским НДФЛ, пока человек сохраняет статус налогового резидента РФ — то есть проводит в России 183 дня и более за календарный год. Игнорировать этот доход нельзя.
2. Не применили СИДН. Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет зачесть налог, уплаченный в стране проживания, против российского НДФЛ (ст. 232 НК РФ). Для зачёта нужны документы из иностранного налогового органа — без них вы платите дважды, хотя не обязаны.
3. Неверный курс пересчёта. По ст. 210 НК РФ, доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения каждой конкретной выплаты. Использование среднегодового курса или курса на конец года — ошибка.
4. Пропустили дедлайны. Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, уплатить налог — до 15 июля. Опоздание с декларацией влечёт штраф от 5% суммы за каждый месяц просрочки.
5. Не проверили налоговый статус. Если вы провели в РФ менее 183 дней за год — вы нерезидент. Ставка для нерезидентов по большинству доходов — 30%, а не 13%. При этом нерезиденты не подают 3-НДФЛ по иностранным доходам. Статус влияет и на то, что декларировать, и на ставку.
По данным ФНС России (nalog.gov.ru), правила актуальны на момент публикации. Ситуации индивидуальны — уточняйте у налогового консультанта.