Многие, кто уехал из России, закрыли ИП перед отъездом или сразу после — и решили, что на этом отношения с российской налоговой завершены. Это не так.
Закрытие ИП прекращает предпринимательскую деятельность. Оно не меняет налоговый статус физического лица и не снимает обязанность платить НДФЛ с доходов из российских источников.
Что такое налоговый нерезидент РФ
Если вы провели в России менее 183 дней в календарном году — вы налоговый нерезидент. Это зафиксировано в статье 207 НК РФ. Гражданство значения не имеет. Статус ИП — тоже.
Нерезидент платит НДФЛ с доходов из российских источников по ставке 30%. Это статья 224 пункт 3 НК РФ. Для сравнения: резидент платит 13% (или 15% с суммы свыше 5 млн рублей).
Какие доходы облагаются налогом у нерезидента
По статье 209 НК РФ, налогом облагаются доходы, полученные от источников в РФ. Для уехавших это прежде всего: сдача квартиры в аренду, дивиденды от российских компаний, доходы от продажи российской недвижимости. Закрытое ИП ни один из этих пунктов не закрывает.
Откуда берётся миф
Путаница возникает потому, что ИП на УСН или патенте платит налог вместо НДФЛ — пока работает. После закрытия ИП физлицо возвращается к режиму НДФЛ. Если при этом оно стало нерезидентом — ставка становится 30%, а не 13%.
Что делать
Если есть российские источники дохода и вы проводите за рубежом больше 183 дней в году — уточните обязательства у налогового консультанта. Актуальные нормы — на nalog.gov.ru.