183 — порог, после которого страна считает вас своим налоговым резидентом.
Правило 183 дней закреплено в национальных налоговых кодексах большинства стран, где работает Parallax: Испания, Португалия, Чехия, Болгария, Хорватия, Черногория, Венгрия, Словения, Сербия, а также ОАЭ. Суть: провели в стране 183 дня или больше в течение одного налогового года — вы обязаны платить там налоги со всего мирового дохода, не только из местных источников.
Важный нюанс: считаются суммарные дни за год, не обязательно подряд. Три месяца зимой и три месяца летом — и порог пройден. Кроме того, в ряде стран действуют дополнительные критерии: центр жизненных интересов (семья, бизнес, имущество) или наличие постоянного жилища. Иногда достаточно одного из критериев, даже если дней меньше 183.
Для тех, кто уехал из России, правило работает зеркально: менее 183 дней в РФ в течение года — человек перестаёт быть российским налоговым резидентом. Ставки НДФЛ при этом меняются в зависимости от типа дохода. Актуальные цифры и ваш конкретный сценарий уточняйте у налогового консультанта.
Если вы переезжаете или уже живёте за рубежом, отслеживайте количество дней в каждой стране. Точные правила зависят от налоговых соглашений между странами и специфики конкретного налогового кодекса.
Что такое KATA
KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója, буквально — «потоварный налог малых налогоплательщиков») — специальный налоговый режим для венгерских ИП (egyéni vállalkozó) и одночленных компаний. Ежемесячный взнос составляет 50 000 HUF (~130 EUR) и заменяет подоходный налог (НДФЛ) и социальные взносы. НДС при этом платится отдельно — только если годовой оборот превышает порог освобождения, установленный венгерским налоговым законодательством.
Лимит дохода по KATA — 12 млн HUF в год (~31 000 EUR). При превышении этой суммы предприниматель переходит на стандартное налогообложение для оставшейся части дохода.
Реформа 2022 года
До сентября 2022 года по KATA можно было работать с юридическими лицами, что делало режим популярным среди фрилансеров, выставлявших счета компаниям. После реформы схема изменилась: KATA теперь доступна только для услуг физическим лицам и розничной торговли. Самозанятые с корпоративными клиентами перешли на другие режимы — например, EKHO или стандартный ИП.
Для кого актуально
Режим подходит для розничных продавцов, мастеров услуг для частных клиентов, репетиторов, фрилансеров с заказчиками-физлицами. В сравнении с аналогами — сербским «паушалом», испанским autónomo или чешским živnostenský list — KATA проще на входе и даёт предсказуемую налоговую нагрузку. По данным на момент публикации, актуальные условия регистрации и пороговые значения уточняйте на сайте венгерской налоговой службы nav.gov.hu.