FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — американский закон 2010 года, обязывающий иностранные банки и финансовые учреждения сообщать налоговой службе США (IRS) о счетах клиентов, имеющих налоговые обязательства перед Штатами.
Закон работает в одностороннем порядке: это не международный стандарт вроде CRS, а именно американское требование к иностранным банкам. Финансовые организации, которые не соблюдают FATCA, рискуют 30%-м штрафным удержанием с любых доходов из американских источников. Именно поэтому банки по всему миру подписали соглашения с IRS и выполняют требования закона.
Под действие FATCA подпадают три категории: граждане США (независимо от места проживания), держатели грин-карты и те, кто провёл 183 и более дней в США по тесту существенного присутствия.
Для экспатов с американскими инвестициями ключевые документы — две формы. W-8BEN подтверждает, что вы не являетесь US person: при наличии налогового соглашения между США и вашей страной проживания (СИДН) налог на дивиденды от американских акций снижается с 30% до льготной ставки (зависит от конкретного СИДН). W-9, напротив, заполняют граждане США и держатели грин-карты. Брокеры вроде Interactive Brokers запрашивают эти формы при открытии счёта. Конкретную ставку уточняйте у налогового консультанта.
Из-за FATCA ряд европейских банков отказывает в открытии счёта клиентам с американскими связями — требования к отчётности слишком трудоёмки. Это не запрет законом, а коммерческое решение конкретных банков.
По данным: countrytaxcalc.com/tax-articles/fatca-explained/