Европейский банк отказал в открытии счёта — хотя клиент не считает себя американцем. Просто в анкете стоит место рождения: Нью-Йорк. Это FATCA в действии.
Что такое FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — американский закон, принятый в 2010 году. Он обязывает иностранные финансовые учреждения сообщать в налоговую службу США (IRS) об счетах клиентов с признаками «американского лица» (US person).
Основные категории US person по данным IRS: граждане США, держатели грин-карты, а также ряд других категорий — в частности, лица, удовлетворяющие тесту существенного присутствия (183 дня в США за 3 года по формуле). Полный перечень — на irs.gov.
Как это влияет на экспата
Банки в Европе и ОАЭ подписали межправительственные соглашения с США о соблюдении FATCA. При открытии счёта они обязаны спрашивать о признаках US person. Если хотя бы один признак подтверждается — банк должен передавать данные счёта в IRS. Это дополнительная отчётность и юридические риски для самого банка. Часть банков предпочитает отказать клиенту, чем брать на себя эту обязанность.
Отличие от CRS
FATCA часто путают с CRS (Common Reporting Standard). Это разные стандарты. CRS — глобальный стандарт ОЭСР, по которому более 100 стран автоматически обмениваются налоговой информацией между собой. FATCA — только для США: данные идут в одну сторону, в IRS.
Что это значит
Если при открытии счёта в Испании, ОАЭ, Черногории или другой стране вас спрашивают о связи с США — это стандартная FATCA-проверка. Для экспата с US-признаками отказ в банке может быть связан именно с этим. По данным IRS, статус и исключения зависят от конкретной ситуации — уточняйте у налогового консультанта по международному праву.