Ставка НДФЛ для нерезидента с доходов от аренды — 30%, а не привычные 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Это первое, что меняется при переезде.
Кто считается нерезидентом
Нерезидент — тот, кто провёл в России менее 183 дней за календарный год. День въезда и выезда считаются. Если уехали в начале года и не возвращались — с высокой вероятностью вы нерезидент уже с первого года.
Что меняется в расчёте налога
Во-первых, ставка: 30% вместо 13%. Во-вторых, никаких вычетов. Имущественные и социальные вычеты нерезидентам недоступны по ст. 210 НК РФ. Налог считается от всей суммы арендных поступлений.
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года. Сам налог уплачивается до 15 июля. Подать можно через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru — без поездки в Россию.
СИДН: поможет не всегда
Если страна проживания заключила с Россией соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), налог, уплаченный там, можно зачесть в счёт российского (ст. 232 НК РФ). Но Россия приостановила действие СИДН с большинством стран ЕС в 2023 году (Указ Президента №585 от 08.08.2023). Актуальный список действующих соглашений — на сайте Минфина minfin.gov.ru.
На что обратить внимание
Ошибка с резидентством обнаруживается не сразу — налоговая может выставить доначисление за несколько лет. Если арендой управляет посредник, уточните, кто отвечает за подачу декларации.
По данным nalog.ru, положений НК РФ (ст. 224, 210, 232) и minfin.gov.ru. На момент публикации — уточняйте актуальный статус соглашений по вашей стране.