Если ваш доход затрагивает сразу две страны, обе могут потребовать налог. СИДН — это международный договор, который определяет, кто из них имеет приоритет.
Что такое СИДН
СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения) — двусторонний договор между двумя государствами. Он устанавливает, в какой стране платить налоги с конкретного вида дохода: зарплаты, дивидендов, роялти, пенсии. Большинство соглашений строится на основе Типовой конвенции ОЭСР 2017 года.
Как это работает
Без СИДН оба государства вправе взимать налог независимо друг от друга. Это называется двойным налогообложением. С СИДН одна из стран получает приоритет, либо обе устанавливают сниженные ставки. Вторая страна засчитывает уплаченный налог и не взыскивает его повторно.
Статус соглашений России
Россия заключила СИДН со многими странами. Однако с 2023 года действие части таких договоров с «недружественными» государствами приостановлено в одностороннем порядке (Указ Президента РФ № 585 от 08.08.2023). Это означает, что соглашение формально существует, но применяться не может. Актуальный список действующих договоров — на сайте ФНС России (nalog.gov.ru, раздел «Международное налогообложение»).
Что нужно для применения СИДН
Для использования льгот по соглашению требуется сертификат налогового резидентства — официальный документ, подтверждающий, в какой стране вы платите налоги. Иностранный налоговый агент или банк без этого документа не вправе применить пониженную ставку, даже если соглашение между странами действует. Уточняйте порядок получения сертификата у налогового консультанта или на официальном сайте налоговой службы страны вашего резидентства.