Налог уплачен дважды — хотя хватило бы одного раза. Именно это и происходит, когда между двумя странами нет соглашения об избежании двойного налогообложения.
СИДН (он же DTT — Double Tax Treaty) — международный договор между двумя государствами, который фиксирует: в какой стране и в каком размере платится налог, если у человека доходы из одной страны, а сам он живёт в другой.
Как это работает на практике
СИДН применяется только к налоговым резидентам договаривающихся государств. Если соглашение действует, налог, уплаченный в стране источника дохода, зачитывается при расчёте налога в стране проживания. Итого человек платит один раз, а не дважды.
Если СИДН нет — каждая страна действует по своим правилам независимо. Страна источника дохода удерживает налог у источника, страна проживания требует своё сверху.
Пример
Человек переехал в 🇨🇿 Чехию, но получает дивиденды от российской компании. Без СИДН: 🇷🇺 Россия удержит 15% дивидендного налога, Чехия дополнительно начислит свой. С действующим СИДН — уплаченное в России зачитывается в счёт чешского налога.
Статус с Россией
Россия приостановила действие СИДН с рядом стран в августе 2023 года — в отношении государств, признанных «недружественными». Под приостановку попали соглашения с большинством европейских стран. Это значит, что двойное налогообложение для живущих в Европе с российскими доходами стало реальной проблемой.
Точный перечень действующих и приостановленных соглашений уточняйте на сайте Минфина РФ или у налогового консультанта в стране проживания — ситуация может меняться.