Переезжаете из Германии в ОАЭ? Государство может потребовать налог — даже если вы ничего не продавали.
СЛОВАРЬ. Exit Tax (налог на выход) — налог на нереализованный прирост капитала при смене налогового резидентства. Логика государства: вы уезжаете — значит, активы как будто «проданы» по рыночной цене на дату отъезда. Разницу между ценой покупки и текущей стоимостью облагают налогом.
Как это работает на практике
Купили акции за €10 000, сейчас они стоят €50 000. Переезжаете из Германии в ОАЭ — немецкая налоговая считает прирост €40 000 налогооблагаемым доходом. Активы вы не продавали, деньги не получали, но налог уже начислен.
Это касается не только акций: доли в компании, ценные бумаги, в ряде случаев недвижимость. Механика разная в зависимости от страны.
Где действует
Exit Tax применяют пять стран ЕС из списка Parallax: Германия, Нидерланды, Франция, Испания, Португалия. Правила, пороги и ставки у каждой свои — их нельзя сравнивать напрямую.
В России формального exit tax нет, но при смене налогового резидентства могут возникнуть похожие риски — это отдельная история с отдельной консультацией.
Кого это касается
Инвесторов, владельцев бизнеса и держателей ценных бумаг, которые переезжают из стран ЕС в безналоговые юрисдикции — например, в ОАЭ — или между странами ЕС.
Что делать
До переезда проверьте налоговое законодательство страны, из которой уезжаете, по теме exit tax. Уточните у налогового советника: сроки планирования, возможности рассрочки (некоторые страны допускают), и как структурировать активы заранее — по данным официальных налоговых служб соответствующих стран.