30% — стандартная ставка налога на дивиденды от американских акций для нерезидентов. Но далеко не все экспаты знают, что для прироста капитала этот налог в большинстве случаев равен нулю.
СЛОВАРЬ. NRA (Non-Resident Alien) — статус нерезидента в налоговом праве США, который определяет Налоговое управление (IRS). Статус применяется к иностранным гражданам, которые не имеют грин-карты и не проходят тест на существенное присутствие (Substantial Presence Test) в США.
Статус NRA напрямую влияет на то, сколько вы платите налогов, если инвестируете в американский фондовый рынок — через Interactive Brokers или другие US-брокеры.
По данным IRS, для NRA действуют два принципиально разных правила. Дивиденды от акций американских компаний облагаются налогом у источника (withholding tax) по стандартной ставке 30%. Если между США и вашей страной проживания заключён договор об избежании двойного налогообложения (СИДН / tax treaty), ставка может быть снижена — конкретный размер зависит от страны, уточняйте в тексте соответствующего договора. Прирост капитала (capital gains) от продажи US-акций у NRA в США, как правило, не облагается налогом — за исключением случая, если вы провели в США 183 и более дней в налоговом году: тогда применяется ставка 30%.
Чтобы подтвердить статус NRA брокеру, подают форму W-8BEN. Она действует три календарных года после года подписания, после чего нужно обновить. Без этой формы брокер по умолчанию удержит 30% с любых выплат.
Статус NRA не постоянен. Если вы переехали в США или провели там достаточно времени по тесту существенного присутствия, IRS может признать вас резидентом — и налоговые правила кардинально изменятся.
Актуальные ставки и перечень договоров — на официальном сайте IRS (irs.gov). Конкретную ситуацию уточняйте у налогового консультанта.